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산성 테스트 비율 또는 빠른 비율은 회사의 단기 유동성을 평가하며 현금과 현금 등가물을 유동 부채로 나누어 계산합니다. 1 : 1의 비율은 회사가 인보이스와 단기 부채를 현금이나 자산으로 신속하게 현금으로 바꿀 수 있음을 의미합니다.
"산 테스트"라는 용어는 질산이 다른 금속을 용해했지만 금이 아닌 금 샘플을 검증하는 데 사용 된 18 세기에서 비롯되었습니다. 일대일보다 큰 비율을 가진 회사는 안정적인 것으로 간주되지만, 좋은 비율로 간주되는 것은 산업마다 다릅니다. 비율이 1 : 1보다 실질적으로 적은 회사는 재정적 의무를 이행하기가 어렵고 용제를 유지하기 위해 자산을 판매해야 할 수도 있습니다.
TL; DR (너무 길고 읽지 않음)
회사의 현금 및 현금성 자산을 합산하고 유동 부채로 나누어 산 테스트 비율을 계산합니다. 일대일 이상의 비율은 회사가 솔직하고 단기 재정적 의무를 충족시킬 수 있음을 의미합니다. 1 : 1 미만의 비율은 회사가 재정적 어려움을 겪고 청구서를 지불하는 데 어려움을 겪고 있음을 의미합니다. 솔벤트를 유지하려면 일부 자산을 판매하거나 공급 업체의 지불을 지연해야 할 수도 있습니다.
산 테스트 비율 계산
산 테스트 비율을 계산하기 위해 쉽게 청산 할 수있는 자산이 회사 현금 잔고에 추가됩니다. 업계 및 회사 재무 기록에 따라 이러한 자산에는 미수금 및 유동성 투자가 포함될 수 있습니다. 가장 넓은 정의에서 핵심 표준은 자산을 최근 90 일 이내에 현금으로 사용할 수 있어야하지만 많은 계산에는 짧은 기간 동안 유동성이 필요하다는 것입니다.
비율의 분모를 위해서는 현재 부채를 더해야합니다. 여기에는 항상 지불 할 계정이 포함되지만 단기 대출, 배당 또는 신용 한도가있을 수도 있습니다. 아이디어는 단기간에 지불해야 할 것을 찾아 사용 가능한 빠른 자산과 비교하는 것입니다.
때때로 회사는 지급 능력을 향상시키는 은행 초과 인출을 이용할 수 있습니다. 이러한 경우를 고려하기 위해 조정 된 산 테스트 비율은 부채에서 초과 인출을 차감합니다. 그 중 일부는 빠른 자산을 사용하는 대신 초과 인출을 사용하여 지불 할 수 있기 때문입니다. 조정의 효과는 산 시험 비율을보다 유리한 수준으로 높이는 것이다.
산성 시험 비율 사용 방법
대출 담당자와 투자자는 회사의 생존력과 지급 능력을 결정하기 위해 산도 비율 또는 빠른 비율을 지름길로 사용합니다.그들은 회사 재무 제표의 금액을 합산하여 회사 돈을 빌려주거나 투자하는 것이 안전한지 여부를 확인합니다. 산 테스트 비율이 1보다 작 으면 종종 추가 분석이 필요하지 않으며 대출이나 투자가 이루어지지 않습니다.
대출이 이루어지면 종종 산 테스트 비율을 사용하는 회사 금융에 대한 조건이 있습니다. 예를 들어, 대출 기간 동안 산 테스트 비율이 1.25 이상으로 유지 될 것이라는 조항이있을 수 있습니다. 아마도 60 일마다 비율을 계산해야한다고 지정합니다. 비율이 1.25 아래로 떨어지면 은행은 상황이 더 악화되기 전에 상환을 요구하면서 대출을 요청할 수 있습니다.
공급 업체는 종종 산 테스트 비율을 사용하여 신용을 연장하는 것이 안전한지 또는 배송시 지불을 주장 할 것인지 결정합니다. 일반적으로 회사가 솔벤트 인 경우 일대일 이상의 산 테스트 비율을 가져야하며 공급 업체는 상품을 배송하고 송장을 발행하며 30 일 이내에 지불을 요청할 수 있습니다. 일대일 미만의 산 테스트 비율은 회사가 30 일 안에 없을 수도 있고, 만약 있다면 지불 할 돈이 없다는 것을 의미합니다. 산 테스트 비율은 회사의 재무 적 생존력을 신속하게 평가하기위한 핵심 도구입니다.